الرئيسية > السؤال
السؤال
كيفية إعداد خطة التدقيق الداخلي لأي إدارة
البرامج الحوارية 20‏/7‏/2010 تم النشر بواسطة بدون اسم.
الإجابات
1 من 3
أية حد يتأذى من الحيوان اللي اسمه .Ottmsaso ، يرفع له الصورة دي في سؤاله علشان يتربى صح

http://www.alnayfat.net/vb/imgcache/2/1785alsh3er.jpg‏
20‏/7‏/2010 تم النشر بواسطة مختل عقليا.
2 من 3
أولا - كتاب طلب إعتماد الخطة:
ويتم مخاطبة أعضاء ألمراجعه ألداخليه والمدير العام بالوحدة محل ألمراجعه للإطلاع على الخطة واعتمادها للشروع في التطبيق ويتم توقيع الكتاب من مدير ألمراجعه ويكون على شكل كتاب رسمي .

ثانيا - معطيات وضع الخطة:
يتم وضع هذه الخطة إستناد إلى معطيات محدده نجملها فيما يلي :
أ- احتساب ساعات عمل المراجع المنتجة وذلك من خلال احتساب ساعات العمل الإجمالية وطرح أيام العطلات الرسمية والأجازات وأيام الجمع والعطل الدورية مثل يوم السبت وكذلك طرح الأجازات المرضية وفرق دوام رمضان .
ب- الأخذ بعين الاعتبار فترات التدريب المتوقعة للمدققين .
ج- يتم استثناء ساعات عمل مدير ألمراجعه أو مساعديه عند التكليف من رئاسة المراجعة ألعامه للعمل ضمن لجان مالية اواداريه خارج نطاق وحدتهم الاصليه.
د- عموما يجب الأخذ بعين الإعتبار مرونة الخطة وإستجابتها لأي طارىء أو مهمة لم تكن بالحسبان .


ثالثا - أهداف الخطة :
تستمد الخطة السنوية أهدافها من معايير ألمراجعه ألداخليه والتي تعرف ألمراجعه ألداخليه على أنها نشاط توكيدي استشاري مستقل وموضوعي مصمم لإضافة قيمة للوحده لتحسين عملياتها ، وهى تساعد الوحده على تحقيق أهدافها بإيجاد منهج منظم وصارم لتقييم وتحسين فاعلية عمليات إدارة الخطر ، الرقابة ، والتوجيه .

ومن التعريف ألسابق تسعى إدارة ألمراجعه ألداخليه لتحقيق الأهداف التالية :
1- مراجعة وتقييم كفاية وفعالية نظام الرقابة الداخلية بشكل يضمن تقليل المخاطر
2- تحديد مدى إلتزام العاملين بسياسات الوحده وإجراءاتها .
3-مراجعة الوسائل لضمان سلامة أصول الوحده والتحقق من الوجود الفعلي .
4- تحديد مدى الإعتماد على النظام المالي والبيانات المالية .
5- القيام بمراجعات منتظمة ودورية للأنشطة المختلفة ، ورفع التقارير بالنتائج والتوصيات .
6- محاولة منع الأخطاء المقصودة وغير المقصودة وإتخاذ التدابير .

رابعا - متطلبات تنفيذ الخطة بكفاءة :
لتنفيذ الخطة بكفاءة وفعالية لا بد من توفير المتطلبات التالية:
أ- التدريب والتأهيل المستمر لموظفي ألمراجعه ألداخليه .
ب- تمكين موظفي ألمراجعه ألداخليه من الحصول على المراجع والنشرات ألعلميه والمعايير في مجالهم أولا بأول، إضافة إلى ألمشاركه في صياغة أوراق العمل ألعلميه وحضور المؤتمرات وورش العمل ذات الصلة .
خامسا - جدول ترتيب أولويات أعمال المراجعه الداخليه حسب المخاطر:
يجب أن تبني الخطة السنوية على أساس درجة المخاطر لتحديد أولويات المراجعه بحيث تؤخذ بعين الإعتبار العوامل التالية عند تحديد أولويات الجهات التي ستخضع لأعمال المراجعه الداخليه :

1. تاريخ ونتائج آخر تدقيق
من المفترض أن كلما طالت مدة آخر تدقيق على النشاط كلما كان عامل المخاطرة أكبر وبالتالي إعطاءه أولوية أكبر ، وبالمثل كلما كان الإنحراف أو عدد الأخطاء أكبر في آخر تدقيق كلما زاد الإفتراض بأن مثل هذه الأخطاء ستستمر بالظهور وبالتالي إعطاء الأولوية لهذا النشاط عن غيره .

2. الأهمية النسبية
يسعى المراجعون عموماً للتركيز على الأنشطة ذات القيمة المرتفعة بسبب إزدياد حجم المخاطرة في النهاية على المنشأة للأنشطة ذات القيمة أو التكلفة المرتفعة، وبالتالى يجب ايلاء العمليات التى تتضح اهميتها جليا مزيدا من العنايه من قبل المراجع الداخلى .

3. المخاطرة والخسارة المحتملة:
وهذا الإعتبار يركز على نظام الرقابة الداخلية حيث أن نظام الرقابة الضعيف يزيد من إحتمالات تحقق الخسارة وزيادة حجم المخاطر فيما يقلل نظام الرقابة الفعال من إحتمالات هذه المخاطر .

4. التغييرات الجوهرية في الأنشطة
التغييرات الجوهرية في الأنشطة ( التغيير بالنشاط ) أن تلك الأنشطة لم تراجع من قبل بسبب التغيير الجوهري الذي تحقق وبالتالي إعطاءها الأولوية في المراجعه. .
5. فرض تحقيق منافع تشغيلية:
إن على الإدارة العليا والاداره العامه للمراجعه الداخليه العمل بإستمرارفى التحسين والتطوير على الأنشطة حتى بالرغم من كفاية أداء نظام الرقابة الداخلية للحفاظ على مستوى من الأداء والحيلولة دون إحتمال حصول أي تراجع في أنظمة الضبط الداخلي .

6. حوسبة الأعمال:
إن إستخدام الوحده للحاسوب كأداة لتنفيذ عملياتها قد تؤدي إلى زيادة فاعليتها وكفاءتها ، لما يتميز به الحاسوب من دقة وسرعة في إنجاز العمل ، حيث يعطى ذلك إطمئناناً أكثر وإمكانية للتصحيح في الوقت المناسب وعلى مدير المراجعه الداخليه ومساعديه مسايرة هذه التطورات التقنيه داخل الوحده محل المراجعه وهم بصدد ممارسة اعمالهم
.


7. كفاءة الكادر:
عموما إن مهارات وقدرات الموظفين بالإدارات الأخرى داخل يؤثر على أولوية الأنشطة التي ستقوم المراجعه الداخليه بمراجعتها لذلك يجب إصدار التوصيات الدوريه من قبل وحدة المراجعه لمدير الوحدة بتطوير الكادر البشرى وعلى الأخص الكوادر الماليه.
20‏/7‏/2010 تم النشر بواسطة البلال بلالي (فتح من الله ونصر قريب).
3 من 3
استخدام اداة التدقيق الداخلي العالمية(ACL) والتي تستخدم بنسبة 89% من اكبر 500 شركة في العالم واكبر الشركات في السعودية
يعد البرنامج الأوسع انتشارا عالميا، حيث يعتمد على استخدام الحاسوب في عمليات الرقابة المالية وهو ما يعد أساسا قويا في مراجعة حسابات التسيير وفي رقابة نوعية التيسير وفي مشاريع قوانين أنظمة الميزانية.
المزايا التي يوفرها استخدام هذا البرنامج في مجال الرقابة المالية
- يوفر أداء عاليا يؤدي لزيادة الكفاءة والفعالية في التعامل مع البيانات المالية وأنظمة المعلومات والتحليل المالي كما يؤدي استخدامه إلى توفير الوقت وتركيز نطاق الفحص في البيانات غير الاعتيادية ( الاستثناءات ).
- يمكن تطبيق البرنامج على جميع أنظمة الحاسب الآلي المستخدمة في المؤسسات والهيئات الخاضعة للرقابة مما يؤدي لتطوير الأداء الرقابي .
- يستخدم في مجال اختبارات الإلنزام Control test والاختبارات الجوهرية Substantive test، حيث يوفر للمراجع فرصة جمع المعلومات من خلال إمكانية الدخول إلى بيانات الجهة الخاضعة للرقابة بشكل مستقل - دون أن يؤثر على بياناتها أو برامجها والقيام بتحليل تلك البيانات وفقا لأهداف الرقابة المحددة مسبقا.
- يقلل من مستوى مخاطر الرقابة .
- يعطى المدقق استقلالية اكبر عن الجهة الخاضعة للرقابة.
- يسهل إمكانية الحصول على المعلومات المطلوبة بسرعة كبيرة بحيث ترتفع كفاءة أعمال الرقابة .
- يساعد على مراجعة حجم كبير من البيانات.
- يساعد بشكل كبير على اكتشاف الحالات الاستثنائية أو الشاذة ( غير العادية ) ضمن البيانات.
- يساعد على توفير مرونة في وقت الرقابة.
- يساعد بشكل كبير على اكتشاف نقاط الضعف في نظام الضبط الداخلي.
- يساعد على سحب عينات من كامل المجتمع دون تحيز مما يعطي مصداقية أكثر لأعمال الرقابة بالعينات.
- يساعد في برمجة بعض خطوات الرقابة، مما يشكل توفيرا في التكاليف مع مرور الزمن،
- يقوم البرنامج بتوثيق كافة خطوات الرقابة التي يقوم المراجع بتنفيذها وكذلك النتائج التي تسفر عنها ،
- يوفر أدلة إثبات موثقة لأعمال الرقابة .
وظائف البرنامج
 تعمير البيانات ( عمر ) وفقا لتاريخها Aging
 اكتشاف التكرار في الأرقام Duplication Identification
 إمكانية تصدير البيانات من البرنامج إلى برامج أخرى Export
 استخلاص البيانات ذات الطبيعة الاستثنائية في ملفات Extraction.
 اكتشاف الفجوات في التسلسل الرقمي للبيانات Gap Identification
 ضم ودمج البيانات من ملفين منفصلين في ملف واحد Joining & Relation
 تصنيف البيانات على طبقات محددة على أساس عامل يتناسب مع أغراض الرقابة Stratification
 سحب العينات Sampling
 تصنيف وفرز البيانات وفقا لأي حقل ضمن الملف Sorting
 تلخيص وتجميع البيانات وفقا لأغراض الرقابة Summarization
 تجميع قيم البيانات الموجودة في الحقول Total filed
استحداث العمل بالبرنامج
لابد من وجود أداة تساعد المراجعين على مواجهة التحديات الناتجة عن تطور الجهات الخاضعة للرقابة في مجال المعلوماتية ,
برنامج ACL بما يتمتع به من وظائف و مميزات مهمة للمراجع يعتبر الحل الأنسب في هذا الصدد
للاستفسار والتواصل عن طريق الوكيل في الرياض شركة رايات التقنية
Mr.Yaser Bashar
ybashar@rayat.com‏
13‏/6‏/2011 تم النشر بواسطة ls_yaser.
قد يهمك أيضًا
ماهي خطة إدارة الموقع الجديدة ؟
كيف يمكن إعداد برنامج تدريبي نوعي لتطوير عمل العلاقات العامة؟
بد التدقيق
كيفية إعداد و وضع الخطة الإتصالية في المؤسسة
كيفية عمل خطة التحسين المدرسى
تسجيل الدخول
عرض إجابات Google في:: Mobile | كلاسيكي
©2014 Google - سياسة الخصوصية - مساعدة